Минфин внес в Государственную Думу проект поправок к Налоговому кодексу, который предусматривает увеличение НДС с 20 до 22%. В свете увеличения Налога на добавленную стоимость наши эксперты напоминают об изменениях, вступивших в силу после 1 июля 2024 года по применению ставки НДС 0% при организации международной перевозки.
Обзор новых правил применения 0% НДС при осуществлении международной перевозки товаров
С 1 июля 2024 года ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации содержит новое положение. Так ставка НДС 0% не применяется при оказании услуг международной перевозки ввозимого или вывозимого из России товара в случае, если одновременно выполняются два условия:
С 1 июля 2024 года ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации содержит новое положение. Так ставка НДС 0% не применяется при оказании услуг международной перевозки ввозимого или вывозимого из России товара в случае, если одновременно выполняются два условия:
- Поставщик услуг (налогоплательщик) осуществляет перевозку исключительно внутри территории РФ;
- Поставщик услуг (налогоплательщик) не указан в транспортных, товаросопроводительных и иных документах, подтверждающих ввоз/вывоз, в качестве одного из перевозчиков.
Как изменения повлияли на бизнес?
Введение данных положений внесло ряд противоречий в среду перевозчиков и до настоящего времени многие из них не решены. Судебная практика показывает, что многие экспедиторы применяют консервативный подход и включают НДС при выставлении счетов клиентам, в то же время имеет место быть и отказ налоговой службы по возмещению налога на добавленную стоимость, если, например, какой-то из участков перевозки осуществлялся по территории РФ, но в рамках международной перевозки.
Введение данных положений внесло ряд противоречий в среду перевозчиков и до настоящего времени многие из них не решены. Судебная практика показывает, что многие экспедиторы применяют консервативный подход и включают НДС при выставлении счетов клиентам, в то же время имеет место быть и отказ налоговой службы по возмещению налога на добавленную стоимость, если, например, какой-то из участков перевозки осуществлялся по территории РФ, но в рамках международной перевозки.
Разъяснения Минфина
Письмо Минфина РФ от 26.06.2024 N 03-07-08/59665 содержит разъяснения о применении НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг, согласно которым, несмотря на сомнения и откровенно консервативный подход многих участников цепи поставок, железнодорожная перевозка от пограничного пункта пропуска до станции назначения внутри Российской Федерации не облагается 20% НДС, при условии документального подтверждения. Кроме того, если услуги оказываются в рамках договора ТЭУ, где пункт вывоза находится за пределами РФ, то такая перевозка также не облагается НДС.
Письмо Минфина РФ от 26.06.2024 N 03-07-08/59665 содержит разъяснения о применении НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг, согласно которым, несмотря на сомнения и откровенно консервативный подход многих участников цепи поставок, железнодорожная перевозка от пограничного пункта пропуска до станции назначения внутри Российской Федерации не облагается 20% НДС, при условии документального подтверждения. Кроме того, если услуги оказываются в рамках договора ТЭУ, где пункт вывоза находится за пределами РФ, то такая перевозка также не облагается НДС.
Кого затрагивают изменения?
Во многом изменения Налогового кодекса затрагивают тех перевозчиков, которые оказывают услуги по организации «последней мили» - участка доставки до склада получателя. Но стоит учитывать, что если «последняя миля» осуществляется в комплексе мультимодальной перевозки, то в таком случае она не подлежит обложению НДС.
Во многом изменения Налогового кодекса затрагивают тех перевозчиков, которые оказывают услуги по организации «последней мили» - участка доставки до склада получателя. Но стоит учитывать, что если «последняя миля» осуществляется в комплексе мультимодальной перевозки, то в таком случае она не подлежит обложению НДС.
РАДС помогает российским предприятиям налаживать оптовые поставки из Китая и Индии, в том числе через ООО "РАТПК" - официальный торговый дом РАДС. Мы регулярно проводим как очный аудит поставщиков в Китае, так и по базам данных. Наша команда регулярно проводит маркетинговые исследования рынков КНР, Индии, Гонконга, Индонезии, Вьетнама, Филиппин, Турции, Малайзии и ряда других стран в интересах российского бизнеса. Чтобы оставить заявку заявку достаточно заполнить форму на сайте, позвонить по номеру +7 (932) 547-89-04 или же написать на почту import@navostok.org. Вам поможет Петр Колосок, ведущий специалист департамента ВЭД Русско-Азиатского Делового Совета (РАДС).